Inregistrarea la cerere in scopuri de TVA, precum si anularea din oficiu a inregistrarii in
scopuri de TVA a personelor impozabile care prezinta risc fiscal ridicat,se efectueaza de catre
compartimentul cu atributii in domeniul inregistrarii fiscale din cadrul organului fiscal
competent.
Procedura se aplica persoanelor impozabile, societati cu sediul activitatii economice in
Romania infiintate pe baza legii societatilor supuse inmatricularii la Registrul Comertului,
care solicita inregistrarea in scopuri de TVA potrivit art. 316 alin. 12 lit. e) din Codul Fiscal,
si au avut anulata inregistrarea in scopuri de TVA, in baza procedurii de evaluare a intentiei
si capacitatii de a desfasura activitati economice in sfera de aplicare a TVA, respectiv au avut
anulata inregistrarea in scopuri de TVA in baza procedurii de evaluare a riscului fiscal.
Organul fiscal anuleaza, din oficiu, inregistrarea in scopuri de TVA daca persoana
impozabila, societate cu sediul activitatii in Romania, prezinta risc fiscal ridicat.
Criteriile pentru evaluarea riscului fiscal au alocat un punctaj negativ, iar punctajul final care
determina nivelul riscului fiscal se calculeaza prin insumarea punctajelor aferente fiecarui
criteriu de risc la care se adauga 100 de puncte.
Persoana impozabila prezinta risc fiscal ridicat daca punctajul obtinut este mai mic de 51 de
puncte.
